Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG ist für viele Gründer der einfachste Weg in die Selbstständigkeit: keine Umsatzsteuer auf den Rechnungen, kein monatlicher Papierkram beim Finanzamt. Aber sie ist nicht für jeden die richtige Wahl. Hier bekommst du Klarheit – welche Grenzen 2026 gelten, wann sich die Regelung lohnt und wann sie dich sogar Geld kostet.

Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Die Kleinunternehmerregelung ist eine Vereinfachung im Umsatzsteuerrecht. Wenn du sie nutzt, behandelt dich das Finanzamt umsatzsteuerlich wie eine Privatperson: Du weist auf deinen Rechnungen keine Umsatzsteuer aus und musst keine Umsatzsteuer ans Finanzamt abführen.

Der Preis dafür: Du darfst im Gegenzug auch keine Vorsteuer ziehen. Die Umsatzsteuer, die du selbst beim Einkauf von Laptops, Software oder Material zahlst, bekommst du also nicht vom Finanzamt zurück.

Wichtig: Es geht hier ausschließlich um die Umsatzsteuer. Einkommensteuer zahlst du als Kleinunternehmer ganz normal auf deinen Gewinn. Die Kleinunternehmerregelung befreit dich nicht von der Pflicht, eine Steuererklärung abzugeben.

Welche Umsatzgrenzen gelten 2026?

Es sind zwei Grenzen, und beide müssen eingehalten werden:

25.000 Euro im Vorjahr: Dein Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr darf 25.000 Euro nicht überschritten haben. Maßgeblich ist der tatsächliche Umsatz, nicht der Gewinn.

100.000 Euro im laufenden Jahr: Übersteigt dein Umsatz im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro, ist Schluss mit der Kleinunternehmerregelung – und zwar ab dem Geschäft, mit dem du die Grenze reißt.

Gründest du mitten im Jahr, gilt die 25.000-Euro-Grenze für dein erstes Jahr ohne Umrechnung auf das Gesamtjahr. Seit 2025 musst du den Umsatz also nicht mehr auf zwölf Monate hochrechnen – ein echter Vorteil für unterjährige Gründer.

Was hat sich 2025 geändert – und gilt das noch?

Zum 1. Januar 2025 wurde die Kleinunternehmerregelung grundlegend reformiert, und diese Regeln gelten 2026 unverändert weiter:

Höhere Grenzen: Die Vorjahresgrenze stieg von 22.000 auf 25.000 Euro, die Grenze für das laufende Jahr von 50.000 auf 100.000 Euro.

Feste Grenze statt Prognose: Früher war die zweite Grenze eine Prognose zu Jahresbeginn. Heute ist die 100.000-Euro-Grenze eine harte Grenze. In dem Moment, in dem du sie überschreitest, wirst du umsatzsteuerpflichtig – rückwirkend lässt sich daran nichts ändern.

Echte Steuerbefreiung: Kleinunternehmer-Umsätze sind seit 2025 umsatzsteuerfrei und nicht mehr nur „nicht erhoben“. Das klingt nach Detail, vereinfacht aber Rechnungen und EU-Geschäfte.

Wenn du 2025 unter 25.000 Euro geblieben bist, kannst du die Regelung 2026 also nahtlos weiternutzen.

Für wen lohnt sich die Regelung?

Die Kleinunternehmerregelung ist ein Gewinn, wenn drei Dinge zusammenkommen:

Du verkaufst überwiegend an Privatkunden. Privatpersonen können keine Vorsteuer ziehen. Für sie ist dein Preis ohne Umsatzsteuer schlicht günstiger – ein klarer Wettbewerbsvorteil, etwa für Coaches, Nachhilfelehrer, Fotografen oder Handwerker im Privatkundengeschäft.

Du hast geringe Ausgaben. Wenn du kaum in Material, Geräte oder Software investierst, entgeht dir durch den fehlenden Vorsteuerabzug auch wenig. Klassisch für reine Dienstleister.

Du willst den Aufwand klein halten. Keine Umsatzsteuer-Voranmeldung, keine monatliche Meldung ans Finanzamt. Gerade in der Gründungsphase ist das eine spürbare Entlastung.

Für viele Solo-Gründer mit geringen Investitionskosten ist die Regelung deshalb der sinnvolle Start. Wie du deine Selbstständigkeit insgesamt aufbaust, liest du in unserer kompletten Anleitung zum Selbstständigmachen.

Wann solltest du auf sie verzichten?

In manchen Fällen kostet dich die Kleinunternehmerregelung bares Geld. Verzichte freiwillig, wenn:

Du hohe Anfangsinvestitionen hast. Kaufst du teure Ausstattung, Maschinen oder rüstest ein Büro aus, summiert sich die Vorsteuer schnell auf mehrere Tausend Euro. Ohne Regelbesteuerung bekommst du dieses Geld nicht zurück.

Du überwiegend an Unternehmen verkaufst. Geschäftskunden ziehen die Umsatzsteuer ohnehin als Vorsteuer ab. Der ausgewiesene Steuerbetrag ist für sie kein Nachteil – du verschenkst durch den Verzicht auf die Regelbesteuerung also nur deinen eigenen Vorsteuerabzug.

Du absehbar stark wachsen wirst. Wer ohnehin bald über die Grenzen kommt, spart sich mit einem frühen Wechsel den späteren Umstieg mitten im Geschäftsjahr.

Den Verzicht erklärst du beim Finanzamt – aber Achtung: Er bindet dich für fünf Kalenderjahre. Diese Entscheidung solltest du nicht aus dem Bauch heraus treffen. Ein Blick in deinen Finanzierungsplan hilft, die Investitionen realistisch einzuschätzen.

Wie beantragst du die Kleinunternehmerregelung?

Einen eigenen Antrag gibt es nicht. Du entscheidest dich für die Regelung im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, den du nach der Gründung über ELSTER beim Finanzamt ausfüllst.

Dort gibt es ein Feld, in dem du angibst, ob du die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen möchtest. Setzt du dort dein Häkchen und liegst unter den Grenzen, bist du Kleinunternehmer – ohne weiteres Zutun.

Wie die Gewerbeanmeldung und die steuerliche Erfassung genau ablaufen, beschreibt unsere Gründungsanleitung Schritt für Schritt. Wenn du beim Fragebogen unsicher bist, lohnt sich der Blick eines Profis – einen passenden Coach für Buchhaltung & Steuern findest du direkt im Verzeichnis.

Was musst du auf deine Rechnungen schreiben?

Als Kleinunternehmer gelten ein paar Besonderheiten für deine Rechnungen:

Keine Umsatzsteuer ausweisen. Du nennst nur den Nettobetrag – ein Steuersatz und ein Steuerbetrag dürfen nicht auftauchen.

Pflicht-Hinweis ergänzen. Auf jede Rechnung gehört ein Satz wie: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ Ohne diesen Hinweis ist die Rechnung formal unvollständig.

Vorsicht beim versehentlichen Ausweis. Weist du aus Versehen doch Umsatzsteuer aus, schuldest du sie dem Finanzamt – auch als Kleinunternehmer. Also genau hinschauen, gerade bei Rechnungsvorlagen.

Was passiert, wenn du die Grenze überschreitest?

Zwei Szenarien:

Du reißt die 25.000-Euro-Grenze im laufenden Jahr. Dann bist du im Folgejahr umsatzsteuerpflichtig. Das laufende Jahr bleibt unberührt – du hast also Zeit, dich umzustellen.

Du reißt die 100.000-Euro-Grenze. Dann wirst du sofort umsatzsteuerpflichtig, ab genau dem Umsatz, mit dem du die Grenze überschreitest. Diesen einen Umsatz und alle folgenden musst du mit Umsatzsteuer abrechnen. Behalte deine Zahlen also unterjährig im Blick.

Der Wechsel ist kein Drama, aber er will vorbereitet sein: Du brauchst dann eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, musst Voranmeldungen abgeben und deine Rechnungen anpassen.

Kleinunternehmer und EÜR – was bleibt an Pflichten?

Auch ohne Umsatzsteuer bist du nicht von allen Pflichten befreit. Als Kleinunternehmer musst du weiterhin:

Eine Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) erstellen. Deinen Gewinn ermittelst du als Einnahmen minus Ausgaben und gibst ihn jährlich mit der Steuererklärung ab.

Einnahmen und Belege sauber dokumentieren. Auch ohne Vorsteuerabzug musst du jeden Beleg aufbewahren – für die Einkommensteuer und für eine mögliche Betriebsprüfung.

Die Umsatzgrenzen im Auge behalten. Führe eine einfache Übersicht deiner Umsätze, damit dich die 25.000- oder 100.000-Euro-Grenze nicht überrascht.

Für die Buchhaltung reichen Tools wie sevDesk, lexoffice oder Papierkram ab rund 10 Euro im Monat. Wie du deine erste Selbstständigkeit insgesamt finanziell aufstellst, zeigt der Artikel Förderung für Selbstständigkeit.